导读

在城镇职工基本养老保险作为我国社会保障体系“第一支柱”的政策背景下，站在全国近1.4亿（2023年末数据）企事业单位退休人员的角度来讲，养老金的重要性可谓不言而喻。

一方面，基本养老金待遇水平的高低是衡量我国社会养老保障制度是否健全和完善的一项重要参考标志；另一方面，对于绝大多数的退休人员而言，养老金水平又与生活质量直接挂钩。

由此可见，退休人员按月领取的基本养老金待遇水平越高，则意味着其晚年生活的经济保障能力越强；反之，退休人员按月领取的基本养老金待遇水平越低，则老有所养也便无从谈起。

所以，基于政策层面，国家鼓励并呼吁广大参加基本养老保险的企事业单位职工尽可能遵循“多缴多得、长缴多得、晚退多得”的激励机制来努力提高自身退休之后基本养老金的待遇水平，进而在提升经济保障能力的同时改善生活质量，为实现“老有所养和老有所依”助力。

城镇职工基本养老保险

据了解，国家自2014年10月1日起，通过对机关事业单位工作人员参加基本养老保险缴费方式以及基本养老金计发办法的改革，实现了基本养老保险制度由双轨制向单轨制的转变。

现阶段，我国实行的是“单轨制”模式下的城镇职工基本养老保险制度，即体制内的机关事业单位人员与体制外的企业职工共同采取“统账结合”（社会统筹+个人账户）的保障模式。

简单来讲，企事业单位职工需依照《社会保险法》有关规定，与用人单位共同承担基本养老保险费用。并且，在缴费方式、缴费基数、缴费比例及待遇计发办法等层面已实现制度统一。

①缴费方式：根据政策要求，用人单位必须依规为签订劳动合同的职工按月、足额缴纳基本养老保险费用，而职工本人也需与用人单位共同承担，且通常采取用人单位代扣代缴的方式。

②缴费基数上下限标准：根据国务院办公厅《关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2019〕13号)和职工基本养老保险全国统筹等有关规定，各省人社部门应该以本省上年度城镇单位就业人员的月平均工资（全口径社平工资）作为核定本年度职工基本养老保险缴费上下限标准的重要依据，即缴费基数的上限为本省上年度全口径社平工资的300%；缴费基数的下限为本省上年度全口径社平工资的60%，职工的缴费基数要在此区间范围内。

③缴费比例：目前，职工本人按月缴纳的基本养老保险费用通常为缴费工资基数×8%，即缴费比例为8%，且全部计入个人养老金账户；用人单位按月缴纳的基本养老保险费用通常为缴费基数×16%，即缴费比例为16%，且按照规定全部计入社会统筹，不计入个人账户。

不过，有2点需要注意。其一，用人单位基本养老保险的缴费基数通常为本企业所有参保职工缴费工资基数之和，与职工本人的缴费工资基数并不是同一个概念；其二，若灵活就业人员以个人身份参加职工基本养老保险，缴费比例通常为20%，但只有2/5计入个人账户。

职工退休条件

根据城镇职工基本保险制度的政策规定，企事业单位参保人员若想要按月领取基本养老金待遇，以正常退休为基准则需同时满足2个前提条件，即达到法定退休年龄和最低缴费年限。

也就是说，除病退、离休、退职等其它特殊情形之外，企事业单位参保职工只有在年满法定退休年龄的同时达到基本养老保险的最低缴费年限要求，才能依法、依规正常办理退休手续。

第一：法定退休年龄

①原法定退休年龄：据悉，在2024年12月31日及之前，男职工的法定退休年龄为60周岁；女干部/管理人员的法定退休年龄为55周岁；普通女职工的法定退休年龄则为50周岁。

②法定退休年龄渐进式延迟：根据《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，自2025年1月1日起，国家计划用15年时间，将男职工的法定退休年龄逐步延迟到63周岁；将女职工的法定退休年龄由55/50周岁逐步延迟到58/55周岁。

第二：最低缴费年限

根据《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》，自2030年1月1日起，将职工按月领取基本养老金的最低缴费年限采取每年提高6个月的方式由15年逐步提高到20年。也就是说，对于最低缴费年限的调整，国家设定了5年缓冲期，在2029年12月31日及之前职工无论是选择按照新法定退休年龄退休，还是选择弹性退休，最低缴费年限仍为15年。

2025年1月1日起，退休“新规”落地执行

参考人社部等三部门联合下发的《实施弹性退休制度暂行办法》（下文简称《办法》），自2025年1月1日起，在法定退休年龄渐进式延迟改革实施的同时，“弹性退休制度”也落地执行。

第一：弹性退休，如何理解？

所谓“弹性退休”，简单来讲，即以改革之后的新法定退休年龄（60/55/50周岁原法定退休年龄+延迟月数）为基准，职工在分别满足对应政策要求的前提下，可以往前弹或往后弹。

也可以理解为，职工的法定退休年龄不再是一个“刚性节点”，而是以自愿和弹性为原则，可供职工自主选择的“弹性区间”，在此区间范围内，职工可选择弹性提前或弹性延迟退休。

第二：往前弹——弹性提前退休

根据《办法》内容，我们不难看出，职工若选择往前弹——弹性提前退休需满足3个条件：

①达到本人所选择退休时间对应年份的基本养老保险最低缴费年限要求；

②提前时间距离改革之后的新法定退休年龄（60/55/50+延迟月数）不超过3年；

③不得低于男职工60周岁、女职工55/50周岁的原法定退休年龄。

第二：往后弹——弹性延迟退休

根据《办法》，我们也不难看出，职工选择往后弹——弹性延迟退休同样也需满足3个条件：

①职工选择弹性延迟退休，应达到本人新法定退休年龄对应年份最低缴费年限要求；

②延迟时间距离改革之后的新法定退休年龄不得超过3年；

③与弹性提前退休不同，职工选择弹性延迟退休，前提是与工作单位协商一致。

77后男职工，“往后弹”3年比“往前弹”3年，每月多领多少钱？

问题来了，1977年1月1日及之后出生的男职工，在弹性退休制度下，若选择往后弹3年，那么将比其选择往前弹3年，每个月多领多少钱的基本养老金呢？接下来展开详细的介绍。

第一：77后男职工的“新法定退休年龄”

首先，参考《男职工延迟法定退休年龄对照表》我们可以看出，1977年1月1日及之后出生的男职工，其改革之后的新法定退休年龄已经统一为63周岁，即渐进式延迟改革已完成。

第二：“往后弹”3年比“往前弹”3年，每月多领多少钱？

其次，根据上文提到的内容我们不难看出，职工自愿选择弹性提前退休需达到本人选择退休时间对应年份的最低缴费年限要求；若职工能够与工作单位协商一致，且选择往后弹3年，那么应该达到本人新法定退休年龄对应年份的最低缴费年限。值得一提的是，《办法》第五条明确，职工在弹性延迟退休期间，单位与职工的劳动关系或人事关系延续，单位和职工应按时足额缴纳社会保险费。也就是说，往前弹3年与往后弹3年，累计缴费年限相差6年。

①基本养老金计发办法

而要想搞清楚职工往后弹3年比往前弹3年每个月多领多少钱的基本养老金，便需要了解基本养老金的计发办法。根据有关政策规定，在不享有视同缴费年限的前提下，退休人员按月领取的基本养老金待遇是由基础养老金与个人账户养老金组成，两者对应的计发公式如下：

基础养老金=参保职工退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%

个人账户养老金=参保职工退休时个人养老金账户的累计存储额÷退休年龄对应的计发月数

然后，将基础养老金与个人账户养老金计算得出的数值相加，便是基本养老金的待遇水平。

②参考示例

再结合具体示例，以1980年出生的男职工为例，其改革之后的新法定退休年龄为63周岁，假设其自愿选择“往前弹”3年，即在60周岁退休时所处省份上一年度的全口径社平工资水平为12000元/月，且每年以2%的幅度递增；若其选择“往后弹”3年，即在66周岁退休时所处省份上一年度的全口径社平工资约为13514元/月。为方便计算，我们假设该男职工平均缴费指数为0.6且保持不变，那么在忽略个人账户计息因素的前提下，我们便可计算出个人养老金账户累计存储额增加约为43602元。然后，再结合上述计发公式，可得出：

基础养老金待遇差额=

13514×（1+0.6）÷2×26×1%-12000×（1+0.6）÷2×20×1%=890.912元/月

备注：1980年出生男职工，其新法定退休年龄为63周岁，对应时间为2043年。而根据《提高最低缴费年限情况表》，即便是自愿选择往前弹3年，最低缴费年限便提高到20年。

个人账户养老金待遇差额≈43602÷93=468.839元/月

备注：93个月为66岁退休时个人养老金账户的计发月数

将两组数据相加，计算得出示例当中的该男职工“往后弹”3年比“往前弹”3年每个月多领1359.751元的基本养老金待遇。虽然此项数据并不一定能够代表实际，但通过参考示例我们还是不难得出一个简单的结论，即职工选择弹性延迟退休，符合晚退多得的激励机制。

结语

最后，笔者再补充一点，对于能够与工作单位协商一致，且本身也愿意选择“往后弹”的参保职工，不妨就再多缴纳几年的基本养老保险，这样便能够进一步提高实际退休之后基本养老金待遇的计发水平。所以，从这个角度来讲，弹性延迟退休并不一定全是坏处，具体到现实生活当中还是要因人而异，广大企业参保职工可结合自身的实际情况做出最为恰当的选择。

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